Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада.
В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований. Таким образом, компания сможет «закрыть» кредиторскую задолженность и в тоже время увеличить свой уставный капитал, повысив свою привлекательность для банков и поставщиков при получении кредитов или отсрочки платежа при оплате товаров, работ, услуг.

Как без потерь списать кредиторскую задолженность

Такое прощение долга, являясь основанием прекращения обязательства (ст. 415 ГК РФ), дает налогоплательщику право в соответствии с пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ не включать возникший доход в налоговую базу. Возможность применения данной статьи в этом случае не зависит от размера доли участника. Эту позиция нашла отражение в письмах Минфина России от 20.04.2011 N 03-03-06/1/257, от 21.03.2011 N 03-03-06/1/160 и письмах ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653, от 23.05.2011 N АС-4-3/8157@). Возможность применения в указанном случае пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ подтверждается и разъяснениями официальных органов (Письма Минфина России от 25.06.2014 N 03-03-06/1/30267, ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-3-3/1581@, от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11698@).

Кейс: Как «списать» кредиторскую задолженность без возникновения налоговой базы по налогу на прибыль

НК РФ подтверждается и разъяснениями официальных органов (Письма Минфина России от 25.06.2014 N 03-03-06/1/30267, ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-3-3/[email protected], от 20.07.2011 N ЕД-4-3/[email protected]). Вместе с соглашением о прощении долга компании А нужно оформить протокол общего собрания участников общества, по которому имущество, имущественные или неимущественные права передаются Организации для увеличения чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возможность воспользоваться такой льготой появилась с 1 января 2011 года и распространяется на обязательства, возникшие с 1 января 2007 года (п.
1 и 2 ст. 4

Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

А задолженность 390 тыс (тока наверн не «перед покупателем», а покупателя-Вам) можно уступить по цессии Фирме , по которой у вас кредиторка. Таким образом, у вас по первоначальной фирме с большой кредиторкой появится дебеторка , возникшая в связи с договором цессии. Вот тут вы акт зачёта и можете подписать.
НО. если ваша кредиторка возникла ДО 2008г, то вы должны прогнать друг другу сумму НДС , иначе вам снимут зачёт НДСа.

Как избавиться от Кредиторской задолженности — у кого какие варианты

Можно ли выйти из подобной ситуации в условиях нехватки оборотных средств? Оказывается, такое возможно. Можно списать кредиторскую задолженность без увеличения своих налоговых обязательств и одновременно повысить финансовую привлекательность компании, т. е. заменить сомнительный вид пассива на более надежный.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Например, если вы расплатились с поставщиком собственным векселем, то задолженность перед ним по поставленным ценностям не гасится. Ее сумму также нужно учесть по строке 1520. Оформление векселем Для учета задолженности, оформленной векселем, откройте к счету 60 отдельный субсчет «Векселя выданные».

Как не платить налог на прибыль при списании кредиторской задолженности

К нему было составлено дополнительное соглашение, согласно которому расчет за поставленный товар должен быть произведен в течение 90 дней с момента письменного требования нерезидента, а срок действия контракта продлен до полного завершения расчетов по нему. Как «избавиться» от имеющейся кредиторской задолженности, если в настоящее время у предприятия финансовые проблемы, в связи с чем оно не может отнести эту сумму в валовой доход?

Как закрыть кредиторскую задолженность без оплаты

К внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств этого резерва (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Списание долга дебиторов, кредиторов: налоговые последствия

В общем случае указанный срок составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Он может быть прерван, если кредитор предъявит иск или если должник совершит действия, которые свидетельствуют о признании долга (ст. 203 ГК РФ). Например, произведет частичную оплату по договору, подпишет с кредитором акт сверки взаиморасчетов или попросит об отсрочке платежа. После перерыва срок исковой давности начинает исчисляться заново. Обратите внимание: перемена лиц в обязательстве, в частности уступка права требования, на срок исковой давности не влияет (ст. 201 ГК РФ).

Фирма избавляется от старых долгов: анализ последствий

Минус в том, что бывший кредитор не сможет признать сумму прощенного долга в налоговом учете. Согласно пункту 16 статьи 270 НК РФ при расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей ( письмо Минфина России от 12.07.06 № 03-03-04/1/579 ). Кроме того, данные расходы нельзя признать экономически обоснованными ( письмо Минфина России от 18.03.11 № 03-03-06/1/147 ). Поэтому кредитор не вправе учесть сумму прощенного долга в расходах при расчете налога на прибыль.

Что выгоднее с точки зрения налогов: простить долг либо дождаться истечения срока давности

Этап внесудебного взыскания Предельный срок на его реализацию С какого момента срок исчисляется 1. Выставление требования об уплате налогов, пеней, штрафо в п. 1 ст. 45, пп. 1, 8 ст. 69 НК РФ Требование направляетс я п. 6 ст. 6.1, пп. 1, 2 ст. 70 НК РФ; пп. 50, 51 Постановления № 57; Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 :

• в течение 3 месяцев (1 года — при общей сумме недоимки менее 500 руб.) — для взыскания налога по декларации

• со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, — если декларация была представлена своевременн о пп. 50, 51 Постановления № 57 ;
• со дня, следующего за днем фактического представления декларации, — если она была сдана с опозданием

• в течение 20 рабочих дней — при взыскании налога, пеней, штрафа по итогам проверки (как камеральной, так и выездной)

Со дня вступления в силу п. 9 ст. 101 НК РФ решения по проверке Если инспекция пропустит срок для направления требования об уплате недоимки, то все последующие сроки от этого не удлинятся. Они считаются так, как если бы ИФНС направила требование в последний день отведенного срок а п. 6 Обзора, направленного Информационным письмом Президиума ВАС от 17.03.2003 № 71 2. Вынесение решения о безакцептном списании недоимки за счет средств на банковских счетах (если требование не исполнено в срок) Решение ИФНС выносит в течение 2 месяце в пп. 3, 4 ст. 46 НК РФ . В этот же срок она направляет в банк поручение на списание денег с банковского счета и их перечисление в бюджет С момента, когда истек срок на добровольное исполнение требовани я Постановление Президиума ВАС от 04.02.2014 № 13114/13 .
Напомним, что заплатить суммы, указанные в требовании, нужн о п. 4 ст. 69 НК РФ; Письмо Минфина от 06.11.2015 № 03-02-08/63872 :

• в требовании не указан срок исполнения либо он составляет менее 8 рабочих дней со дня его получения — в течение 8 рабочих дней со дня получения требования;
• в требовании указан срок исполнения более 8 рабочих дней со дня его получения — в срок, указанный в требовании

3. Принятие решения о взыскании недоимки за счет имущества, включая наличные деньги (если на счетах налогоплательщика не хватает средств либо у ИФНС нет информации о счета х) п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ; п. 55 Постановления № 57 Решение принимается в течение 1 года п. 1 ст. 47 НК РФНа основании решения о взыскании недоимки за счет имущества ИФНС направляет судебным приставам постановление о взыскании налога, и уже они начинают заниматься взысканием. В частности, они могут наложить арест на имущество и затем его принудительно изъять и реализоват ь п. 1 ст. 47 НК РФ . На совершение исполнительных действий у приставов есть 2 месяца со дня поступления к ним постановлени я п. 4 ст. 47 НК РФ .
Если у должника нет имущества, которое можно взыскать, и все меры по его поиску оказались безрезультатными, судебный пристав возвращает ИФНС ее постановлени е п. 4 ч. 1 ст. 46 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ) . Однако инспекция может повторно предъявить это постановление к исполнению в пределах 6 месяцев со дня его вынесени я ч. 4 ст. 46, ч. 6, 6.1 ст. 21 Закона № 229-ФЗ ; Постановление АС ВСО от 22.10.2015 № Ф02-5831/2015 . Если этот срок пропущен, то восстановлению он не подлежи т ч. 2 ст. 23 Закона № 229-ФЗ

Избавляемся от — «лохматой» налоговой задолженности

Таким образом, если учитывать, что срок исковой давности по рассматриваемой задолженности истек в 2010 году, то у Вас налицо налоговое нарушение в виде «Грубого нарушения организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения», предусмотренное ст. 120 НК РФ, а учитывая, что 6400 тыс. руб. дохода приведет к появлению налоговой базы по налогу на прибыль, то возможна и квалификация по ст. 122 НК как «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)».

Избавление от кредиторской задолженности без налоговых последствий

Вариант вроде бы неплохой, но. Какую форму отступного можно предложить взамен уплаты долга в несколько млн. рублей?
С учетом того, что ряд дорогостоящей недвижимости, номинальным собственником которой является юр. лицом — предлагать отступным невозможно.
Можно ли в качестве отступного предложить всякий хлам несопоставимой стоимости — типа поврежденного вилочного погрузчика (на балансе он числится, естественно, как целый), станков и пр. движимого имущества ценой не более 10-20% от суммы задолженности?

Конференция ЮрКлуба

В тоже время суды, чьи решения приняты в пользу налоговых органов, придерживаются следующей позиции: подлежащие списанию суммы кредиторской задолженности должны быть отражены в бухгалтерском учете и подтверждены актом инвентаризации за текущий налоговый (отчетный) период, в котором наступает событие, с которым законодательство связывает момент прекращения обязательства, и соответствующим приказом о списании суммы кредиторской задолженности в этом налоговом (отчетном) периоде. Исходя из изложенного, суды считают, что положения статьи 250 НК РФ и статей 8, 12 Закона № 129-ФЗ предусматривают обязанность налогоплательщика своевременно провести инвентаризацию обязательств и отнести подлежащие списанию суммы кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов в определенный налоговый (отчетный) период, а не в произвольно выбранный налогоплательщиком налоговый (отчетный) период.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

В современных экономических условиях каждая организация в обязательном порядке будет иметь как дебиторскую задолженность (далее — ДЗ), так и кредиторскую (далее — КЗ). При этом руководство компании должно в обязательном порядке следить за масштабами ДЗ и КЗ. Ведь очевидно, что слишком большой объем КЗ может создать угрозу существованию компании. Но в то же время слишком большой объем ДЗ свидетельствует о том, что компания неэффективно выбирает контрагентов (они часто оказываются неплатежеспособными), что также сопряжено с угрозами появления финансовых (кассовых) разрывов для фирмы. Поэтому корректный учет дебиторской и кредиторской задолженности так же важен, как поиск источников роста для бизнеса.

Как избежать кредиторской задолженности