Доходы от долевого участия

Доходы от долевого участия

1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация. сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и налоговой ставки 15%. При этом налогоплательщики. получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в РФ, не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 25 НК, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Таким образом, с 1 января 2002 г. в соответствии со ст. ст. 275 и 284 НК РФ налогообложение доходов, полученных в виде дивидендов по акциям, находящимся в государственной и муниципальной собственности, приравнивается к налогообложению дивидендов, полученных от российских организаций российскими организациями, и отражается по строке 010 листа 03 декларации, утвержденной Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542 (в ред. от 12.07.2002 N БГ-3-02/358). Согласно ст. 284 НК РФ выплата дивидендов по принадлежащим государству акциям производится акционерам после уплаты акционерным обществом налога на прибыль. Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям удерживался до 1 января 2005 г. по ставке 6%. С 1 января 2005 г. он удерживается по ставке 9% и перечисляется в федеральный бюджет.

Учет доходов от долевого участия в других организациях

Согласно п. 3 ст. 311 НК РФ суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога на прибыль в Российской Федерации. Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.

ДОХОДЫ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… … Энциклопедия инвестора

Доходы от долевого участия

Зачастую работники организации, исполняющие в ней свои трудовые обязанности, одновременно являются ее учредителями. В этом случае кроме платы за свой труд они имеют право на получение дохода от долевого участия в организации (дивидендов), распределяемого между ее участниками (акционерами) по результатам финансово-хозяйственной деятельности организации. С указанного дохода должен быть исчислен и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. О том, как осуществляется налогообложение, мы расскажем в этой статье.

Энциклопедия решений

В целях налогообложения прибыли распределенные в пользу организации доходы от участия в других организациях (дивиденды), за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 1 ст. 250 НК РФ).

Статья 275

По строке 024 указываются дивиденды, подлежащие распределению в пользу лиц, не являющихся налогоплательщиками налога, в частности, дивиденды по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, дивиденды по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов.

Статья 275 НК РФ

В связи с изменениями, внесенными в статью 275 НК РФ, при определении показателей «к» и «д» с 01.01.2010 учитывается общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей, включая дивиденды, распределяемые в пользу паевых инвестиционных фондов и публично-правовых образований. В связи с тем что пункт 2 статьи 275 НК РФ определяет порядок исчисления налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации, при определении общей суммы дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом, в порядке, установленном указанным пунктом, не учитываются дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Доходы от долевого участия в других организациях

О выплате дивидендов по привилегированным акциям определенного типа, по которым размер дивиденда определен уставом общества, запрещено принимать решение (объявлять), если не принято решение о полной выплате дивидендов (в том числе о полной выплате всех накопленных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям) по всем типам привилегированных акций, предо ставляющим преимущество в очередности получения дивидендов перед привиле­гированными акциями этого типа.

Доходы от долевого участия

По нашему мнению, дивидендами являются также выплаты участникам за счет распределения чистой прибыли прошлых налоговых периодов. Ведь ни налоговое, ни гражданское законодательство не содержит ограничений по выплате дивидендов из прибыли прошлых лет (ст. 43 НК РФ, ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ).

Доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденДов)

Определение дивиденда, содержащееся в НК РФ, отличается от его понятия в гражданском законодательстве. Так, согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход акционера (участника) по принадлежащим ему акциям (долям), который получен от организации при распределении чистой прибыли пропорционально доле акционера (участника) в уставном (складочном) капитале этой организации. При этом чистая прибыль — это прибыль организации после налогообложения. . Спорный вопрос, дивидендами являются также выплаты участникам за счет распределения чистой прибыли прошлых налоговых периодов? Ни налоговое, ни гражданское законодательство не содержит ограничений по выплате дивидендов из прибыли прошлых лет (ст. 43 НК РФ, ст. 28 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ, ст. 42 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ).

О налогообложении доходов от долевого участия в других организациях

Также Минфин России указал, что при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащей участнику ООО доле, сумма налога, подлежащая удержанию, определяется налоговым агентом в порядке и по формуле, определенной для дивидендов, согласно пункту 5 статьи 275 НК РФ.

О налогообложении доходов, полученных от долевого участия в других организациях

По строке указывается налоговая база, приходящаяся на долю организаций — плательщиков налога на прибыль, к которой применяется налоговая ставка 9%. Согласно установленному порядку, указываемая в строке величина соответствует налоговой базе, при применении к которой налоговой ставки 9% должен быть получен показатель строки 140 рассматриваемой формы. Для этого отражаемая в строке сумма определяется путем деления показателя строки 140 на применяемую ставку налога и умножения полученной величины на 100.

Учет доходов от долевого участия в других организациях

В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Доходы от долевого участия

Двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент РФ получает доходы или владеет имуществом, которые в соответствии с положениями Соглашения могут облагаться налогом в Германии, сумма уплаченного там налога на такие доходы или имущество будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в России. Однако вычет не может превышать сумму налога, начисленную с таких доходов или имущества в соответствии с законодательством и правилами РФ.