За 2020 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл

Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.

6-НДФЛ (строка 070): заполнение

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр. 020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр. 010).

Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ

Цифры в стр. 040 и 070 6-НДФЛ почти никогда не будут равными. Связано это с несовпадением даты начисления налога с доходов с датой его удержания. Так, отчет за полугодие, а точнее первый его раздел, должен включать июньскую зарплату. В строчку 040 налог с этой зарплаты попадет, но он еще не будет удержан, поскольку момент удержания соответствует дате выплаты зарплаты, а она обычно приходится на июль. Вроде бы значение строки 040 должно превышать значение строки 070 на сумму налога с июньской зарплаты. НО! В строку 070 может попасть налог, который был удержан с декабрьской зарплаты в случае ее выплаты после новогодних праздников. В строке 040 эта сумма не отразится, т. к. декабрь — это прошлый налоговый период. И если размеры декабрьской зарплаты и налога превысят июньские величины, то явно, что цифра из строки 070 окажется больше цифры из строки 040.

В форме 6-НДФЛ строка 070 больше строки 040

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело. Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего. Значит, по месяцам на стыке кварталов всегда будет такая ситуация: НДФЛ уже исчислен, но еще не удержан. И стр. 040 в итоге будет больше стр. 070.

Что входи в строку 070 расчета 6-НДФЛ в 2020 году

• Что входи в строку 070 расчета 6-ндфл в 2020 году
• Строка 070 в 6-ндфл: заполнение в 2020 году
• Онлайн журнал для бухгалтера
• Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл
• Соотношение строк 040 и 070 в 6-ндфл
• 6-ндфл (строка 070): заполнение
• Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-ндфл
• За 2020 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл

Почему строка 070 больше строки 040 в 6 ндфл

Вид выплаты Дата, когда подоходный сбор начисляется Дата, когда походный сбор удерживается Вознаграждение за труд Последний день месяца День его выдачи или следующие день Средства при увольнении работника Его последний рабочий день Аналогично Выплаты по листкам нетрудоспособности или за ежегодный отпуск В день, когда средства получены работником В день, когда средства получены работником Дивиденды Дата их получения работником на руки Дата их получения работником на руки Расходы по командировке Последний день месяца, когда подписан авансовый отчет Дата получения средств работником на руки Доход, который уплачен в натуральной форме Дата, когда доход передан в руки работнику День, когда происходит ближайшая выплата дохода в денежном эквиваленте

Правильное заполнение строки 040 отчета по форме 6 НДФЛ

• Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. Подробнее
• Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. Подробнее
• Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. Подробнее
• НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. Подробнее
• Материальную выгоду показывайте ежемесячно. Подробнее
• Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. Подробнее
• Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. Подробнее

Строка 070 в 6-НДФЛ: заполнение в 2020 году

Если организация решила следовать этим разъяснениям, сумма всех строк 140 не совпадет со строкой 070. Поэтому ФНС России исключила это требование из Контрольных соотношений. Ведомство отдельно подтвердило, что выполнять это соотношение необязательно (письмо ФНС России от 15.03.16 № БС-4-11/4222@ ).*

Строка 070 и 140 в 6 НДФЛ должны совпадать

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается без копеек. Это очевидно, ведь ячейки, отведенные для отражения сумм дохода и налоговых вычетов, предусматривают указание рублей с копейками, а для сумм НДФЛ «копеечные» ячейки отсутствуют, и их указывают в полных рублях.

Строка 070 в 6-НДФЛ

Обратите внимание, что величина расчётного показателя может не совпадать с суммой, указанной в отчёте. Это может происходить из-за того, что в форме 6–НДФЛ не предусмотрено указание копеек, поэтому применяется округление. Оно производится так: до 50 копеек полностью отбрасывается, кратное 50 копейкам и более округляется до рубля. Поэтому допускается расхождение ±1 рубль по каждому сотруднику. Погрешность рассчитывается по следующей формуле:

Строка 040 6-НДФЛ

Налоговики считают, что если на момент сдачи справки зарплата выплачена, то и налог надо отразить в разделе 5 как удержанный и перечисленный с дохода прошлого года, а не того, в котором налог перечислили в бюджет фактически (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283). Получается, что в таком случае неизбежно возникнут обоснованные расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Сумма удержанного налога в 2-НДФЛ не совпадает с суммой по строке 070 в 6-НДФЛ

По строке 040 указывается сумма исчисленного НДФЛ, а по стр. 070 удержанного за этот период. Многие бухгалтера при проверке расчета задаются вопросом: в 6-НДФЛ строки 040 и 070 должны быть равны или нет? Чтобы получить правильный ответ, нужно понимать, что первый показатель означает величину начисленную, а второй – удержанную, то есть оплаченную в пользу государства. Значения будут одинаковыми в следующих случаях:

Инструкция по заполнению строки 040 в 6-НДФЛ

Строка 070 в контрольных соотношениях Еще необходимо обратить внимание на письмо от 10 марта 2020 года № БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений» Минфина и ФНС. Если строка 070 — строка 090 больше, чем перечислено НДФЛ с начала налогового периода, то складывается вывод, что не перечислена сумма налога в бюджет.
Тем самым компания привлекает к себе внимание ФНС.

Строка 070 в 6 ндфл и справочно строка 140 равна за год

При составлении Расчета по НДФЛ за любой период бухгалтером обращается внимание на соотношение по графе начисленного налогового обязательства и строке фактически удержанного налога – строка 040 и 070 в 6-НДФЛ. Равенство между ними – исключительный случай. Это возможно при условии, что начисление доходов и их выдача физическим лицам осуществляется всегда одним месяцем.

6-НДФЛ строка 070: как заполнить