Отчет агента за декабрь утвержден январем учет

Удостоверять бланки отчета при помощи печатей не обязательно, т.к. с 2016 года коммерческие компании (предприятия и организации) могут использовать в своей деятельности различного рода штампы только тогда, когда эта норма закреплена в их локальных нормативно-правовых актах.

Оформление отчёта агента по агентскому договору

Между ООО «А» (принципал) и ООО «Л» (агент) заключен агентский договор, по которому агент реализовал продукцию принципала. В соответствии с договором моментом исполнения обязательств агента является дата утверждения принципалом отчета агента при условии поступления денежных средств, причитающихся принципалу за реализованную продукцию. Отчет представлялся ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за отчетным.

Дата отчета агента может служить моментом учета доходов при методе начисления

Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Постановления N 1137). То есть Агент в выставленном покупателю услуг счете-фактуре указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами (письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-07-09/15077).

Отчет агента за декабрь утвержден январем учет

Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором (ст. 1006 ГК РФ). При этом статья 997 ГК РФ предоставляет комиссионеру право (как было указано выше, если Агент действует от своего имени, то применяются правила о договоре комиссии) в порядке зачета встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ) удерживать причитающиеся ему по договору комиссии суммы из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента.

Рекомендуем прочесть:  Выписка из домовой книги бланк образец скачать

Агентский договор: учет у принципала и агента

Поступления посреднику от партнеров и имущество, полученное для выполнения обязательств, не являются доходами агента. В расчетах по основным суммам договора агент может участвовать или расчеты производятся напрямую от третьих лиц. Порядок проведения расчетов устанавливается договором.

Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров

Обычно в соответствии с такого рода договорами, агент действует от своего имени, являясь как бы официальным представителем компании-доверителя. При этом круг его прав и полномочий имеет определенные ограничения, нарушать которые чревато расторжением договорных отношений.

Оформление отчёта агента по агентскому договору

Расходы агента либо предварительно оплачиваются принципалом, либо компенсируются в последующем. Следует принимать во внимание следующее:

  • суммы, составляющие расходы агента, при предварительной выдаче расцениваются как авансирование принципала с применением норм о коммерческом кредите (постановление Президиума ВАС от 09.04.2009 №16378/08);
  • расходы должны быть обоснованными, поскольку они всегда подчинены функциям, возложенным на агента договором;
  • платежные документы должны содержать указание на основание перечисления (агентский договор).

Отчет агента по агентскому договору – образец

Нужно еще упомянуть о счетах-фактурах. В нашем примере, по итогам операции, в книгу продаж должны попасть два счета-фактуры: выставленный покупателю счет-фактура, но только в части стоимости оказанных нами собственными силами услуг по охране товаров; выставленный принципалу счет-фактура на сумму агентского вознаграждения (см. рис. 4).

Учет агентских договоров в — 1С: Бухгалтерии 8

(2) У Посредника должен быть полный набор документов (или их копий), подтверждающих поставку товара Продавцом Покупателю. Поэтому Покупатель должен передать Посреднику копию ТОРГ-12, полученную от Продавца. А вот счет-фактуру лучше передать в оригинале — ведь он выставлен на имя Посредника (Покупатель указан лишь в качестве грузополучателя). Покупатель на основании такого счета-фактуры все равно не может получить вычет НДС.

Покупка через посредника: счета-фактуры и учет

  • заключая договор, стороны не могли предположить, что ситуация может измениться;
  • смена обстоятельств произошла по причинам, которые не зависят ни от заказчика, ни от исполнителя;
  • условия договора не допускают, что возможны убытки при смене обстоятельств;
  • продолжение условий соглашения невыгодно для сторон.

Как выглядит отчет агента принципалу в 2018 году

Применительно к данной ситуации, по нашему мнению, командировочные расходы, по утвержденному и оформленному согласно требованиям законодательства авансовому отчету обоснованно будут уменьшать налоговую базу в январе 2016г.

Рекомендуем прочесть:  Документы по утере паспорта

Отчет агента за декабрь утвержден январем учет

В то же время Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, не содержит кода для отражения операций, указанных в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ (реализация имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами)).

Отчет агента за декабрь утвержден январем учет

Авансы и деньги в счёт оплаты товаров или услуг, поступающие к посреднику даже на УСН не учитываются в составе налогооблагаемых доходов (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В доходах будет учитываться только сумма причитающегося вознаграждения на дату поступления денег на расчетный счёт или в кассу компании.
Важным нюансом в работе посредника-упрощенца является ведение журнала учёта счетов-фактур. Фирма-посредник на УСН обязана с 01.01.2014 вести данный журнал, в том числе, даже если товар или услугу она покупает для такого же «упрощенца». Есть возможность быть освобожденным от такой обязанности – с октября 2014 года при наличии письменного соглашения с продавцом товара о несоставлении счетов-фактур компания-посредник на УСН может правомерно не вести журнал счетов-фактур.
Бухгалтерский учёт будет схожим с учётом на общем режиме, только особенностью будет отсутствие в проводка начисления НДС с вознаграждения:

Бухучёт у посредника

В ходе исполнения агентом обязанностей по договору выяснилось, что агенту не-обходима консультация эксперта, связанная с оценкой качества приобретаемых товарно-материальных ценностей. Стоимость этих услуг составила 3000 руб., в том числе НДС (20% ) — 500 руб. Стоимость приобретенных товарно-материаль-ных ценностей составила 96 000 руб., в том числе НДС (20%)-16 000 руб.

Отчет агента за декабрь утвержден январем учет

Возмещаемые затраты агента, которые он понес в связи с исполнением договора, не приводят к возникновению ни расхода, ни дохода при получении денежных средств от принципала. Согласно Инструкции, они относятся на расчеты с принципалом (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»):

Налоги и Право

Ссылка на основную публикацию