Имущественные вычеты по ндфл

Имущественный вычет по НДФЛ

• ценные бумаги;
• имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
• имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2020 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости. Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Имущественный вычет по ндфл

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья

При реализации имущества, которое находилось в общей совместной собственности, вычет распределяется между владельцами по договоренности между ними (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, имущественный вычет между бывшими собственниками может быть распределен в любых пропорциях, в том числе 50 и 50%, 100 и 0%.

Имущественный налоговый вычет

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

НДФЛ Имущественный Налоговый Вычет

Имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство и приобретение жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (супруги, родители, дети, братья и сёстры, опекуны и подопечные в соответствии со ст. 105.1 НК РФ) .

Имущественный налоговый вычет

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2020, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

Имущественные налоговые вычеты (НДФЛ)

При продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком — акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица) (пп. 2.1. п. 2 ст. 220 НК РФ)

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

Обратите внимание: в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ перенос на последующие налоговые периоды остатка неиспользованного имущественного налогового вычета до полного его использования допускается только в случае, если имущественный налоговый вычет был предоставлен налогоплательщику в связи приобретением или новым строительством жилья.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты. Претендовать на вычеты может любой гражданин РФ, заполнивший налоговую декларацию и предоставивший подтверждающие документы на произведенные расходы, за год, в котором было получено и оплачено лечение, лекарства и образовательные услуги за себя или близких родственников, по обучению — не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме. На вычет необходимо подать до 01 мая следующего года. Особенностью социальных вычетов является то, что максимальная сумма по социальному налоговому вычету НДФЛ составляет 120 000 руб. со всех сумм за обучение, лечение и лекарства. Напоминаем, что возвращается 13% от подтвержденной суммы расходов на лечение, медикаменты и образовательные услуги, это составляет до 15 600 руб. Сумма возврата налога по тратам на дорогостоящее лечение не фиксируется какими-либо лимитами и представляется по фактическим расходам за полученное и оплаченное лечение.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ. Возьмите ее у работодателя или бухгалтера. Если за год вы работали в нескольких местах, возьмите справки с каждого из мест работы.
• Документы, подтверждающие право на вычет при покупке квартиры, дома или земли.
• Данные банковского счета, на который вы хотите получить деньги.

1. На основании собранных документов подготовьте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и (в некоторых случаях) дополнительные документы (например, заявление о распределение вычета).
2. Сдайте пакет документов в налоговую инспекцию. Налоговая проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (ст. 88 НК РФ), а затем налоговая обязана направить вам письменное уведомление о ее результатах (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета) в течение 10 рабочих дней.
3. После получения уведомления о положительном результате, подайте заявление о возврате налога (если вы не подали его вместе с декларацией).
4. В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция переведет вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Однако сумма имущественного налогового вычета составляет 2 миллиона рублей. То есть, если имущество будет стоить меньше этой суммы, то все уплаченные налоги с этой недвижимости будут возвращены. А если стоимость недвижимости составит более 2 миллионов рублей, то фактически налог придется заплатить с суммы, которая превысит эти 2 миллиона.

Имущественные вычеты по ндфл

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и случая, когда недвижимость приобретена до 2013 года, а вычет по ней заявлен уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Имущественный вычет по НДФЛ

В уведомлении, выдаваемом налоговой инспекцией, указывается конкретный налоговый период по НДФЛ, за который налоговый агент может предоставить налогоплательщику имущественный вычет. Например, если налогоплательщик обратился за уведомлением в 2006 году, то в этом уведомлении будет указано, что налоговыми органами подтверждается его право на получение имущественного налогового вычета за весь 2006 год – с января по декабрь включительно.