Имущественные налоговые вычеты

Налогообложение физических лиц

В случае если реализуемое имущество находилось в собственности налогоплательщика меньше 3 лет. то имущественный налоговый вычет предоставляется: по I группе имущества в размере, не превышающем 1 млн. руб.. а по II группе — в размере, не превышающем в целом 125 000 руб. По применению вычета в установленных размерах законодательством предусмотрен альтернативный вариант размера вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Имущественный налоговый вычет

Основной законодательный источник, регулирующий то, как начисляются и выплачиваются имущественные налоговые вычеты — ст. 220 Налогового Кодекса России, а также сопутствующие ей разделы НК РФ. Если углубленно интересоваться юридической стороной вопроса, можно изучать также и различные комментарии к правилам и нормам, изложенным в актах. В некоторых случаях налоговые инспекторы руководствуются иными источниками законов (такими как, например, письма Минфина России).

Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец

В первом случае гражданину потребуются те документы, которые мы рассмотрели выше. ФНС, проверив их в течение 3 месяцев, принимает положительное решение относительно предоставления человеку вычета или же пишет обоснованный отказ, как правило, означающий необходимость предоставления каких-либо измененных документов по списку или же дополнительных.

Имущественные налоговые вычеты

• расходы на разработку проектно-сметной документации (с приложением договора/соглашения на разработку);
• приобретение строительных и отделочных материалов (по ним никакого ценового ограничения налоговые инспекции не устанавливают);
• строительные и отделочные работы;
• подключение к коммуникационным сетям (водоснабжение, электроснабжение, канализация и т.п.), а также создание их автономных источников во вновь построенном доме;
• проценты, полученные по кредиту на приобретение жилья.

Имущественный налоговый вычет

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет при покупке квартиры

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Имущественные налоговые вычеты

До 01.01.2014 супруги имели право на распределение налогового вычета между собой по собственному усмотрению в пределах установленного ФЗ лимита (2 млн. рублей), так как имущество, приобретенное ими во время брака, является общей совместной собственностью. Начиная с 01.01.2014 каждый из супругов имеет право на самостоятельный вычет в пределах 2 млн. рублей независимо от того, на которого из них оформлено жилье.

Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

Понятие «имущественный налоговый вычет» означает, что заработанные законными методами средства физических лиц не облагаются НДФЛ при условии, что они использованы для приобретения жилья.Приобретая, строя или ремонтируя жилье, можно вернуть часть своих расходов, если подать заявку на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. А, приобретая квартиру в кредит, можно также компенсировать себе и часть уплаченных процентов.

Статья 220 НК РФ

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.

Азбука финансов

• налоговыми органами после подачи налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих расходы на приобретение (строительство) жилья, а также удостоверяющие право собственности на приобретенное (построенное) жилье;
• или компанией-работодателем.

Особенности имущественных налоговых вычетов

Имущественный налоговый вычет предоставляется при продаже любого имущества или доли в нем. Вычет предоставляется гражданину в размере его доходов, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также от долей в указанном имуществе и продаже иного имущества, находящихся в собственности менее трех лет.

Имущественный вычет

1. Суть налогового вычета — это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
2. Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения.
3. Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле — с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
4. Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года, то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей. А количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Имущественные налоговые вычеты в 2020 году

Имущественные налоговые вычеты в 2020 году можно получить, заполнив в налоговой специальное заявление и представив декларацию формы 3-НДФЛ . И приложив к декларации документы, подтверждающие расходы по оплате недвижимости либо процентов по ипотечному кредиту, а также право обратившегося на возврат налога.

Имущественный вычет по НДФЛ

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получены физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).