Если налоговая отнесла юр лицо к неблагонадежным

Так, выручка, по данным бухгалтерского учета, превышает выручку, отраженную в декларации по НДС, а полученная в результате разница не соответствует сумме дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерском балансе. 79.Несоответствие указанной в декларации по НДС суммы налога, сумме НДС, уплаченной таможенным органам. 80.По информации, полученной из внешних источников, выручка организации выше выручки, отраженной в отчетности. 81.Сумма дохода, отраженная в декларации по налогу на прибыль, ниже отраженной в бухгалтерской отчетности. 82.Размер арендных платежей за государственное имущество, с которого начисляется НДС налоговым агентом, отличается от данных комитета по имуществу. 83.В текущем налоговом периоде, размер применяемых льгот по ЕСН выше, чем в предыдущем налоговом периоде.

Если налоговая отнесла юр лицо к неблагонадежным

Аналогичные, по сути, выводы сделаны в целом ряде судебных решений (смотрите, например, постановления АС Уральского округа от 09.10.2015 N Ф09-7015/15 по делу N А60-55210/2014, Центрального округа от 11.08.2015 N Ф10-2432/15 по делу N А23-3980/2014, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.10.2015 N 12АП-9486/15, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2015 N 17АП-7289/15, Седьмого арбитражного апелляционного суда от 14.05.2015 N 07АП-2472/15).

Действие контрагента признаны недобросовестными: налоговые последствия

Следует отметить, что при обнаружении недобросовестности в действиях налогоплательщика суды могут лишить его права на налоговую льготу. Так, ФАС Северо-Кавказского округа, рассматривая дело о применении налоговой льготы в соответствии с законодательством Республики Калмыкия , установил, что размер использованной налоговой льготы не соответствует сумме инвестиционных платежей и, сделав вывод о недобросовестности налогоплательщика, лишил его права на применение налоговой льготы.

Налоговые последствия признания налогоплательщика недобросовестным

Организация может попасть в базу ЮЛ-КПО, если «активно рекламирует свои услуги (со ссылками на успешно выполненные работы) в средствах массовой информации (включая интернет)». И это лишь малая часть из перечнякритериев, указывающих на «недобросовестность» компании (всего их 109). При наличии любого из 109 признаков предприятие (а также с большой вероятностью его учредители — юридические лица) попадет в базу данных ЮЛ-КПО, уверен издатель и главный редактор газеты «Учет.

По мнению ФНС, все российские ООО неблагонадежны

Так, в одних случаях действия налогоплательщика по запросу у контрагента копий свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на налоговый учет, устава, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц судебные органы расценивают как проявление стороной договора должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.04.2007 N Ф04-2377/2007, от 28.07.2008 N Ф04-3895/2008, Восточно-Сибирского округа от 07.10.2008 N А33-5672/2008, ФАС Московского округа от 09.09.2011 N Ф05-8799/11). Также суды считают, что нормы Налогового кодекса РФ не обуславливают право на учет расходов для целей налогообложения исполнением контрагентом своих обязанностей по уплате налогов в полном объеме (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 20.06.2012 N Ф08-3099/12, Десятого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2011 N 10АП-8320/11 и от 10.09.2012 N 09АП-23691/12).

Что делать, если вашего контрагента налоговики признали фирмой-однодневкой

Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 рекомендует обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Налоговая ответственность за контрагента

справка По смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности. Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством (Определение Конституционного суда РФ от 16.10.2003 № 329-О)

Недобросовестные поставщики: проблема вычетов

Обычно налогоплательщики оспаривают решение по проверке в вышестоящем налоговом органе, затем в суде. Мы рекомендуем сделать еще и промежуточный шаг: перед обращением в арбитраж написать заявление в правоохранительные органы. Форма такая же, как в случае любого другого преступления (например, ограбления). В заявлении сообщить о том, что неизвестное лицо подписало документы от имени компании-поставщика, чем нанесло ущерб покупателю. А также попросить найти человека, поставившего свой автограф на договоре, и привлечь его к ответственности. Возможно, милиционеры и впрямь отыщут виновника, ведь у сотрудников ОВД есть возможность установить, кто управлял расчетным счетом недобросовестной организации-контрагента.

Как быть, если поставщик оказался недобросовестным: советы практикующего налогового юриста

1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:

• копия свидетельства о государственной регистрации;
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
• копия учредительных документов;
• копия паспорта руководителя;
• копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
• документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
• копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Кто в ответе за недобросовестного контрагента

• установить, каковы признаки причастности к выявленным нарушениям и несоответствиям самого налогоплательщика – покупателя товаров, по какой причине исключается причастность к данным действиям изготовителя товара (см. пункт про реальность)
• доказывать, что налогоплательщик должен был знать о допускаемых контрагентами нарушениях (см. пункт про осмотрительность).

Как компании защититься от обвинений в связях с фирмой-однодневкой

Налоговые органы планомерно ужесточают требования, как налогоплательщикам следует проверять контрагентов. Поэтому и налоговики, и суды позитивно отнесутся к тому, что компания утвердила регламент проверки и взаимодействия с контрагентами, а также неукоснительно ему следует.

Обвинения в связях с однодневкой: восемь новых аргументов для суда

Далее, ООО «Орхидея» поставило на баланс производственные мощности — деревообрабатывающие станки и вакуумные прессы. Наличие реальных производственных помещений и оборудования — значительный плюс при анализе деятельности предприятия со стороны контролирующих органов.

Как не попасть в списки неблагонадежных компаний

ИФНС проводила проверку ООО «Стройтекс плюс», в ходе которой выявило, что контрагенты Общества ООО «Стромус» и ООО «Арктел», имеют массовый адерс регистрации и массовых директоров, бухгалтерская и налоговая отчетность у них отсутствует, численность работников 1-2 человека, а основных средств, складов и транспорта нет. ООО «Стройтекс плюс» было доначислено 938 263 руб. налога на прибыль, 704 386 руб. НДС, а также пени и штрафы.

Сомнительные связи: как избежать налоговых санкций, если контрагент – однодневка

Пример 2. Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (Постановление от 05.11.2008 N Ф03-4743/2008) рассмотрел следующую ситуацию. Индивидуальный предприниматель и ООО заключили договор комиссии. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) принял на себя обязательства по реализации товара согласно спецификациям, при этом приемка товара от комитента должна осуществляться предпринимателем по накладным на складе ООО, находящемся по указанному в договоре адресу. Между тем было установлено, что склад по указанному адресу принадлежит совсем другой организации. А участвовавшее в споре ООО не является даже арендатором данного склада. Кроме того, ООО было ликвидировано еще в 2003 г. В связи с чем суд пришел к выводу о недоказанности факта исполнения договора.

Если организация столкнулась с недобросовестным контрагентом

Встречаются единичные решения, где сказано, что факт отсутствия квалифицированного персонала и основных средств, необходимых для выполнения условий договора, ничего не значит, т.к. организация вправе привлечь сторонних поставщиков и подрядчиков (см. постановление АС Поволжского округа от 28.02.2020 N Ф06-17689/2020).

Если контрагент фирма