Отложенные налоговые обязательства 77 счет

ОНО – временная разница. Определяется аналогично методике, описанной для ОНА. Единственное отличие – у данного показателя минусовый знак. ОНО – сумма, формирующая повышение размеров платежных взносов в бюджет страны в последующих за отчетным периодах. Эту разницу в будущем следует погасить.

Счет 77 — Отложенные налоговые обязательства — в бухгалтерском учете

Дт Кт Описание проводки Документ-основание 68 77 Отражение отложенного налога Бухгалтерская справка, Авансовый платеж, Декларация 77 68 Отражено уменьшение/полное погашение отложенного налога Бухгалтерская справка,

Счет 77 в бухгалтерском учете: Отложенные налоговые обязательства

  • применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета;
  • признания выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) в виде доходов от обычных видов деятельности отчетного периода, а также признания процентных доходов для целей бухучета в момент начисления, а для целей налогообложения — по кассовому методу;
  • применения различных правил отражения процентов, уплачиваемых организацией по кредитам и займам для целей бухучета и целей налогообложения;
  • других аналогичных различий.

Счет 77 бухгалтерского учета

Видео урок по ведению учета по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства». Рассматриваются типовые проводки, сложные случаи и примеры. Ведет Гандева Н.В. главный бухгалтер, преподаватель сайта «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников». Для просмотра нажмите на видео ниже ⇓

Счет 77: отложенные налоговые обязательства (ОНО)

Отпускные: как рассчитать при изменении окладов и ежемесячных премий Если в течение расчетного периода в организации произошло повышение окладов одновременно с изменением размера других ежемесячных выплат, при определении среднего заработка для расчета отпускных применяется повышающий коэффициент. Правда, возможна ситуация, когда в итоге этот коэффициент будет равен 1. Отложенные налоговые обязательства это

Рекомендуем прочесть:  На что обратить внимание при покупке участка

Счет 77 отложенные налоговые обязательства пример

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Бухгалтерский учёт — линейный метод амортизации, то есть за февраль = 5 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 235 000руб.
  • Налоговый учёт – нелинейный метод амортизации, то есть за февраль = 10 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 230 000руб.
  • Следовательно, налогооблагаемая временная разница равна 5 000руб.

77 счет бухгалтерского учета

  • различие методик подсчета амортизации в двух вариантах учета (по налогам, бухгалтерскому методу);
  • различие видов учета расходных операций: по кассовому методу в бухучете и по налоговому способу методом начислений;
  • несовпадение в бухучете и при налогообложении методик отражения процентных выплат, производимых предприятиями при использовании привлеченных заемных средств (ссуд, кредитов);
  • перенос сроков (отсрочка) или оплата частями (рассрочка) налоговых платежей по прибыли.

Расчет и учет отложенных налоговых обязательств

Счет 77 обязаны использовать субъекты, отнесенные к среднему бизнесу. Правила обобщения информации по возникающим разницам при определении прибыли закрепляет ПБУ 18/02. В нем устанавливаются конкретные расходы по полученным предприятием суммам. В частности, ПБУ:

Счет 77 — Отложенные налоговые обязательства

Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть налога на прибыль, уплата которой в бюджет перенесена на последующие перечисления. То есть это определенные расчётным путем суммы, которые впоследствии приведут к увеличению налога, или компенсация недоплаченной ранее задолженности. Данная величина определяется как частное произведения имеющихся налогооблагаемых временных разниц, возникших или погашенных в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль (20% в 2016-2017 гг.).

Бухгалтерский учет: 77 счет «Отложенные налоговые обязательства»

В ситуации, когда затраты, отражаемые в бухгалтерской отчетности, формируются позднее и в большем объеме, нежели в налоговой отчетности, а доходы на фоне этого долга учитываются более ранним временным промежутком, в компании формируются предпосылки для возникновения так называемых зарезервированных налоговых обязательств. Подобные обстоятельства могут сложиться под влиянием следующих факторов:

Рекомендуем прочесть:  Если прошел суд по кредиту что делать

Счет 77 в бухгалтерском учете: отложенные налоговые обязательства

Счет 77 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Отложенные налоговые обязательства», собирает информацию о наличии и движении отложенных налоговых обязательств. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования 77 счета в бухгалтерском учете.
Оглавление

Отложенные налоговые обязательства 77 счет

Иногда возникает несоответствие фактической и планируемой прибыли на текущий момент. Налог на прибыль, начисленный по фактически полученному доходу, не совпадает с суммой, указываемой в налоговой отчетности в связи с временной разницей между периодом начисления и периодом фактической уплаты. Отражаются данные проводки по счету 77.

77 счет бухгалтерского учета

Рассмотрим, как формируется счет 77 в бухучете. По кредиту отражается отложенный налог, приводящий к уменьшению условно принимаемых доходов или расходов в квартале, в котором сдается отчетность, а по дебету — погашение обязательств путем начисления для последующей уплаты налога за тот же период. Счет для отложенных налоговых обязательств — счет пассивный.

Счет 77 бухгалтерского учета «Отложенные налоговые обязательства»

Вновь подчеркнем, что операции по счету 77 Отложенные налоговые обязательства касаются лишь движения денежных средств, но не затрагивают алгоритмов исчисления публично объявляемой отчетной прибыли предприятие будет делать платеж позже, чем требуется по учету, а потому у него временно сохраняются деньги на расчетном счете и одновременно появляется задолженность перед бюджетом в виде отложенного налогового обязательства. [c.81]

Отложенные налоговые обязательства 77 счет

На субсчете 79-3 «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» учитывается состояние расчетов, связанных с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов у учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.

Счет 77 Отложенные налоговые обязательства

Ссылка на основную публикацию