Имущественный вычет предоставляется один раз

Имущественный вычет по новым правилам

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс, что вызвало массу вопросов у населения. Минфин опубликовал уже множество разъяснений, касающихся нового порядка предоставления имущественных вычетов. Но обо всем по порядку.

Можно ли получить налоговый вычет повторно

Для оценки ситуации имеют значение следующие условия использования имущественного налогового вычета. Так, если вычет был использован до 2001 года, то у Вас есть возможность повторно получить имущественный налоговый вычет. Если вычет был предоставлен в период с 2001 по 2014 год , то повторное использование имущественного налогового вычета невозможно. При этом Минфин обозначил, что использование имущественного налогового вычета в размере процентов по ипотечному кредиту возможно, если

Имущественный вычет при покупке квартиры

• у работодателя (работодателей) — до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.

• у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Как узнать, сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в виде 13 процентов от стоимости жилья

Даже если налогоплательщик приобрел недорогое жилье, но реализовал свое право на получение налоговой компенсации до 2014 г., обратиться вновь за возвратом налога он не может. Считается, что он реализовал свое право по старым правилам и повторное получение вычета не допустимо.

Имущественный вычет с 2014 года: новые правила или как вернуть НДФЛ

Пример 2: гражданином Петровым куплена квартира по договору долевого участия за 1 500 000 рублей. Вычет будет предоставлена на 1 500 000 рублей. Он рассчитывается по формуле: 1 500 000*13% = 195 000 рублей. При этом Петров сохраняет право на налоговый вычет с 500 000 рублей, если когда-то в будущем потратит их на приобретение земельного участка для строительства дом, строительство дома или иного имущества.

Налоговый вычет при покупке квартиры — сколько раз в жизни можно воспользоваться

Назначение помещения должно быть жилое или предполагающее постройку для проживания. Приобретение земельного участка с построенным домом не всегда подпадает под эти условия, если документальное назначение не соответствует положениям ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет «привязали» к покупателю

Но получить налоговый вычет можно было только раз в жизни. Это ограничение порождало многочисленные несправедливости. Прежде всего, ущемленными оказывались жители городов и поселков с невысокой стоимостью квадратного метра. Они, купив раз в жизни квартиру стоимостью менее 2 млн руб. и получив из бюджета 13% от фактически понесенных расходов, автоматически теряли право на недоиспользованную часть вычета.

Имущественный вычет: действительно ли предоставляется только один раз в жизни

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

Если собственность оформлена, вычет по старым правилам

Если квартира куплена за один млн. восемьсот тыс. руб. и разделена между тремя совладельцами в равных долях, тогда каждый из совладельцев сможет вернуть налог в размере тринадцать процентов с суммы имущественного вычета в размере по 600 тысяч руб., а, при приобретении другого объекта в будущем каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще тринадцать процентов налога с переходящего остатка вычета в размере по одному млн. четыреста тыс. руб.

Имущественный вычет предоставляется один раз

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона № 212-ФЗ он вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Учитывая, что данный Федеральный закон опубликован в «Российской газете» от 26.07.2013г. № 163 и налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, Федеральный закон № 212-ФЗ вступил в силу с 1 января 2014 года. Пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что положения статьи 220 Кодекса применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу указанного Федерального закона. Под правоотношениями по предоставлению имущественного налогового вычета в данном случае следует понимать возникновение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета после вступления в силу Федерального закона № 212-ФЗ, то есть после 1 января 2014 года.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

• приобретение недвижимого имущества до 1 января 2014 года и использование права на возврат;
• исчерпание лимита на вычет;
• приобретение жилплощади, принадлежащей близкому родственнику;
• гражданин официально не трудоустроен и, соответственно, не платит налоги;
• финансовое участие работодателя в процессе приобретения недвижимости (оплата части суммы от стоимости покупаемого жилья);
• использование субсидий и государственных программ в приобретении жилплощади.

Имущественный налоговый вычет: как получить? Размер имущественного налогового вычета

Цифра в 3 млн появилась сравнительно недавно — в январе 2014 года. Выше мы уже рассказали о поправках, внесенных в Налоговый кодекс (имущественный вычет во всех его нюансах регулируется этим законодательным актом). Нами было сказано, что нововведения следует трактовать, исходя из даты сделки с недвижимостью. Поэтому брать в расчет цифру в 3 млн нужно только в том случае, если квартира куплена по факту внесения в НК РФ поправок.

Налоговый вычет теперь можно получать много раз

Авторы законопроекта предлагают внести изменения в 220-ю статью Налогового кодекса РФ. По их мнению, большой размер вычета (2 млн рублей) не всегда может быть использован полностью. Поэтому они считают оправданным дать возможность гражданам использовать вычет в пределах установленной суммы вне зависимости от количества приобретаемых объектов недвижимости.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Помимо затрат на покупку или строительство можно включать в суммы вычета %, уплачиваемые по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство, по ипотечным кредитам и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.

Имущественный налоговый вычет

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.