Имущественный вычет по ндфл

Имущественный вычет по НДФЛ

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физлица менее 3 (5) лет;
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Имущественный вычет по ндфл

• можно взять в инспекции уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ . Уведомление необходимо отнести на работу, чтобы бухгалтерия не удерживала НДФЛ с зарплаты. Причем если документы на комнату, квартиру или дом были оформлены в этом году, то получить имущественный вычет можно у всех работодателей;
• можно получить вычет за весь год сразу всей суммой на расчетный счет. Но для этого надо дождаться его окончания и подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Проверив этот отчет и документы, подтверждающие затраты, инспекция вернет удержанный налог на расчетный счет.

Имущественный вычет по ндфл

(-) Уведомления надо получать ежегодно. Получить всю сумму вычета за один год чаще всего невозможно. Для этого годовая зарплата должна быть не меньше суммы вычета (2 000 000 руб.). К тому же сюда может добавиться еще и сумма вычета по ипотечным процентам. Поэтому недоиспользованный остаток налогоплательщик вправе перенести на следующий год. Но чтобы его получить у работодателя, надо снова посетить инспекцию, подать заявление, справку 2-НДФЛ и получить уведомление. И так до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья

Таким образом, вычет при продаже имущества может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже. Но только при условии, что такие сделки по продаже имущества будут осуществляться в разных налоговых периодах (календарных годах).

Имущественный налоговый вычет

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Имущественный налоговый вычет

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Имущественный вычет

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.

Имущественный вычет по ндфл

Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 8 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. руб. Однако если для покупки жилья был взят кредит или заем в российских кредитных и иных организациях, то сверх этой суммы в качестве вычета принимается сумма уплаченных по этому кредиту (займу) процентов.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым объектом или для строительства индивидуального жилья;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки);

Имущественный вычет при покупке квартиры

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Имущественные вычеты

Дополнительно можно получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту (целевому займу), потраченному на новое жилищное строительство либо приобретение жилья на территории РФ. Данный вычет предоставляется в сумме не более 3000000 рублей.

Имущественный вычет по НДФЛ

В налоговом законодательстве России указаны права и обязанности исключительно самого налогоплательщика – физического лица. Эти права и обязанности не могут быть переданы другим лицам, в том числе правопреемникам налогоплательщика, в частности наследникам. Исключением из этого правила является лишь обязанность наследника перед принятием наследства погасить задолженность наследодателя по налогам и платежам.

Применение имущественного вычета по НДФЛ при строительстве и покупке жилья

1. если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
2. если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, если суд признал их таковыми, поскольку отношения между этими лицами повлияли на результат сделки.

Кроме того, вычет не будет применяться, если оплата за жилье производится за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. По этому вопросу даны разъяснения в Письме Минфина России от 15 февраля 2007 года №03-04-07-01/24: