Операции с финансовыми вложениями не осуществлялись лист 05 не заполнялся

В соответствии со ст. 269 НК РФ проценты по кредитам и займам при формировании налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в составе внереализационных расходов. Для того чтобы не было расхождений при формировании бухгалтерского финансового результата и налоговой базы по налогу на прибыль, на наш взгляд, организации в своей учетной политике для целей бухгалтерского учета должны описать порядок учета процентов по кредитам и займам в составе операционных расходов со ссылкой на несущественность. По правилам бухгалтерского учета несущественными признаются затраты, не превышающие 5% величины активов, в связи с которыми они возникли.

Операции с финансовыми вложениями

При этом зачет встречных однородных требований должен подтверждаться документами в соответствии с законодательством Российской Федерации о прекращении обязательств по передаче (принятию) ценных бумаг, в том числе отчетами клиринговой организации, лиц, осуществляющих брокерскую деятельность, или управляющих, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации оказывают налогоплательщику клиринговые, брокерские услуги или осуществляют доверительное управление в интересах налогоплательщика.

Департамент Общего аудита по вопросу сопоставимости информации, отражаемой в строках отчетности

В целях настоящей главы однородными признаются требования по передаче имеющих одинаковый объем прав ценных бумаг одного эмитента, одного вида, одной категории (типа) или одного паевого инвестиционного фонда (для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов).

О сопоставимости информации, отражаемой в строках отчетности

НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения НДС. В свою очередь, реализацией товаров, работ или услуг организацией признается, соответственно, передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Налоговый вычет при продаже на земельный участок

Операции с финансовыми вложениями не осуществлялись лист 05 не заполнялся

Лист 05 включается в состав Декларации и представляется в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

Лист 05

Представим, что ООО «Кремний» приобрело у АО «Сапфир» облигации по общей номинальной стоимости 351 000 руб. Кроме того, ООО «Кремний» понесло дополнительные расходы на приобретение облигаций в сумме 84 000 руб. По облигациям предусмотрена выплата дохода — 1,5% ежемесячно. Срок обращения облигаций — 9 мес., т.е. спустя это время АО «Сапфир» обязан выкупить ценные бумаги, вернув таким образом заем.

Проводки по ценным бумагам и финансовым вложениям — 58 счет

Данная таблица является пояснением к строкам 1170 “Финансовые вложения” разд. I “Внеоборотные активы” и 1240 “Финансовые вложения” разд. II “Оборотные активы”. Таблица представляет информацию о финансовых вложениях, находящихся в залоге, переданных третьим лицам финансовых вложениях (кроме продажи) и об ином их использовании.

Операции с финансовыми вложениями не осуществлялись лист 05 не заполнялся

Финансовые вложения на конец отчетного периода оцениваются в зависимости от принятого способа оценки финансовых вложений при их выбытии, т.е. по текущей рыночной стоимости, по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений, по средней первоначальной стоимости, по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (способ ФИФО).

Электронная библиотека

Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество,профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами. Вклады участников предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств (статьи 1042ГК РФ).

Вопрос 8

Затем организация рассчитает долю прибыли, приходящуюся на погашенный убыток, — 50 000 руб. (90 000 руб. х 15 000 руб. : 27 000 руб.). Налоговая база для исчисления размера убытка прошлых лет по основной деятельности, который можно погасить в текущем отчетном периоде, составит 190 000 руб. (150 000 руб. + 90 000 руб. – 50 000 руб.). Эту сумму налогоплательщик отразит по строке 090 приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Размер убытка по основной деятельности, который можно принять в текущем периоде, составляет 57 000 руб. (190 000 руб. х 30%).

Рекомендуем прочесть:  Государственная программа помощи молодым семьям

Операции с ценными бумагами: порядок заполнения декларации

Странно, но в алгоритме заполнения в листе 5 стоит ( бухгалтерия 7.7)
// Строка 010 — Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения)
// ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Если ИтСубк.ПолучитьСчет(, СчН06_11) = 1 Тогда
П002100001003 = П002100001003 + ИтСубк.КО();
ДобавитьСтрокуРасшифровки( «П002100001003», «Строка 010 «»»»Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг»»»»», «+», «Оборот по кредиту счета Н06.11 по объекту: («+СокрЛП(ИтСубк.Субконто())+»)»,ИтСубк.КО(), «»»», «»»» );
КонецЕсли;

Декларация по налогу на прибыль

Доход (расход) в виде НКД признается полученным (произведенным) на дату выплаты процентного дохода и (или) дату реализации ценной бумаги в зависимости от того, что произошло ранее (пункт 6 статьи 271 НК РФ и пункт 8 статьи 272 НК РФ).Основанием для включения доходов в налоговые регистры является выписка кредитной организации о движении денежных средств на счетах в банке. Доходы будут являться внереализациоными (ст. 250 и 265 НК РФ).

Бухгалтерский учет финансовых вложений в соответствии с новым Планом счетов

В начале проверки аудитор должен проанализировать данные первичных документов и учетных регистров и выяснить состав финансовых вложений предприятия (краткосрочные и долгосрочные; государственные, муниципальные и корпоративные ценные бумаги; паи (доли), акции, облигации, депозиты, предоставленные займы и др.).

Операции с финансовыми вложениями не осуществлялись лист 05 не заполнялся

Дт Кт Описание Сумма Документ 58.01.1 76 Приобретение акций у ООО «Флагман» (15 шт. * 7200 руб.) 108 000 руб. Договор комиссии 91/2 76 Учет суммы комиссии посредника АО «Коммерсант» в составе прочих расходов 3 650 руб. Договор комиссии 76 51 Перечисление в пользу АО «Коммерсант» стоимость акций и комиссия за услуги (108 000 руб. + 3 650 руб.) 111 650 руб. Платежное поручение

Проводки по ценным бумагам и финансовым вложениям — 58 счет

Подобные расчеты делают в конце каждого месяца. Допускается проводить их в течение месяца на каждую дату выбытия финансовых вложений (метод скользящей средней первоначальной стоимости).
Скользящая оценка дает возможность использовать ее на каждую дату совершения операций, что очень удобно при компьютерной обработке информации в бухгалтерских программах.
Следует иметь в виду, что среднюю первоначальную стоимость ценных бумаг определяют в отношении одного и того же вида (акции, облигации, векселя).

Финансовые вложения: понятие, бухгалтерский учет

Ссылка на основную публикацию