Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная. Помимо того, что недостачу выше нормы естественной убыли нельзя признать в расходах, еще и сумма возмещения недостачи считается доходом, учитываемым при расчете упрощенного налога.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Данные доходы «упрощенцы», применяющие УСНО с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить на основании п. 2 ст. 254 НК РФ на стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, определяемых как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного п. 20 ст.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Здесь необходимо уточнить, что стоимость излишков покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, определяется в целях налогообложения исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже затрат на их приобретение (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/478).

Излишки при УСН доходы минус расходы

Необходимо обратиться к тексту статьи 346.16 НК РФ, в которой указан закрытый список расходов компании, которые могут быть учтены в составе затрат, снижающих размер налогооблагаемой базы по уплате единого налога. Помимо прочего, признать расходами с целью уменьшения налога разрешается:

Учет излишек товара при УСН — как отразить в бухучете и реализовать товар

Если выявленные недостачи не превышают норм естественной убыли, то в соответствии с пп.2 п.7 ст.254 НК РФ, к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норместественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ (см. Приложение 1).

Излишки и недостачи: нюансы бухгалтерского и налогового учета

Компания не сможет списать в расходы излишки, использованные в своей деятельности. Ведь «упрощенцы» применяют кассовый метод, поэтому учесть затраты можно только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). У найденного имущества стоимость приобретения отсутствует. Компания увеличивает доходную составляющую, но реальных расходов, как, например, в случае с имуществом, приобретенным по договору поставки, она не несет.

Излишки при инвентаризации у «упрощенца»

К сведению! В Письме от 15 апреля 2011 г. N 03-11-06/2/57 эксперты Минфина России указали, что «упрощенец», в силу применения кассового метода признания затрат, не вправе учесть при расчете единого налога стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых был ему полностью или частично прощен.

Инвентаризация на УСН: излишки и недостача

Здесь необходимо уточнить, что стоимость излишков покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, определяется в целях налогообложения исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже затрат на их приобретение (Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-03-06/1/478).

Излишки при УСН доходы минус расходы

Все верно. Что касается рыночной стоимости излишков товаров, то ее вы можете определить сами на основе общедоступной информации о ценах на такие же товары в Интернете, но ваш способ определения стоимости как обычной цены приобретения тоже имеет право на жизн ь Письмо Минфина от 12.08.2011 № 03-03-06/1/478 . Только обязательно составьте справку о рыночной стоимости выявленных излишков товаров — при проверке она вам пригодится. На мой взгляд, независимая оценка нужна, только если выявленных излишков много, стоимость высока и у вас не получается определить их рыночную стоимость, используя общедоступную информацию.

УСН и результаты инвентаризации: как в расходах учесть излишки

Расследование причин недостачи иногда приводит к «козлу отпущения» виновному сотруднику. Если сотрудник — материально ответственное лицо, с него можно взыскать возмещение ущерба. Ущерб считается на основе закупочной стоимости недостающего товара. Упущенная выгода в виде вашей наценки в расчет не идет. В любом случае, работник должен написать письменное объяснение причин недостачи. Дальше, если вы будете взыскивать с него возмещение, то оформите решение приказом. Это понадобится для списания в расходы или для разборок с сотрудником в суде.

Недостача и излишки товара

Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете единого налога на дату оприходования излишков, то есть в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Как отразить в бухучете и при налогообложении излишки при инвентаризации

НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Согласно абзацу второму п. 2 ст. 254 НК РФ в составе материальных расходов учитывается, в частности, стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, определяемая как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного п.

Излишки недостача товаров в бух и налог учете при усн

Уже давно работаем с компанией «Бухучет и аудит с гарантией результата», сотрудники которой – профессионалы высокого уровня. Помогают решать самые различные, зачастую сложные задачи бухгалтерского и налогового учета оперативно и всегда с положительным результатом. Рады быть вашими клиентами! Благодарим за сотрудничество.

Недостача и излишки при УСН

Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками. К ним можно отнести: ТОРГ-6 (завес тары), ТОРГ-15 (порча, бой, лом), ТОРГ-16 (списание товаров), ТОРГ-20 (подработка, подсортировка, перетаривание товаров) и прочие.

Излишки при инвентаризации усн доходы минус расходы

Если решили обойтись без счета 94, проводки будут такие:
Дебет 73 (76) Кредит 98
— отражен ущерб, который должен возместить МОЛ (иной виновник);
Дебет 70 (76) Кредит 73 (76)
— удержан из зарплаты (вознаграждения) виновника причиненный ущерб;
Дебет 50 (51) Кредит 73 (76)
— погашена сумма ущерба;
Дебет 98 Кредит 91-1
— учтена в прочих доходах сумма погашенного ущерба.

Идеальный учет излишков и недостач (Петрухина Т